Aksje Alternativer Dobbelt Beskatning

Global Skatteguide for personer med aksjekompensasjon. Denne veiledningen forklarer beskatning av aksjekompensasjon i 40 land, inkludert regler om inntektsskatt, sosial skatt, kapitalgevinst skatt, inntektsinnkjøp, skatteopphold, utgangsskatt og aktivrapportering. For å gi ytterligere ressursene, lenker hvert lands guide til nettstedet til det nasjonale skattebyrået og, når det er aktuelt, til landets skatteavtale med USA. Landprofiler blir rutinemessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Ved slutten av hver måned Nylig påkrevd oppdatering er gitt Det er ikke uvanlig at landets skatteregler på lagerkompensasjon er uendret i flere år, så i enkelte landsførere er det ikke nødvendig med oppdateringer i lange perioder. I tillegg til den landspesifikke dekning i denne veiledningen , se også en relatert artikkelserie og en FAQ om internasjonal beskatning generelt for mobilansatte. En annen FAQ presenterer undersøkelsesdata på lagerplaner utenfor USA. En annen FAQ forklarer. inn skatteutjevningsprogrammene gjennom hvilke noen selskaper betaler utenlandsk skatt på ansatte på internasjonale oppdrag. Din Global Tax Guide er veldig bra og verdt abonnementet i seg selv. En stor ressurs Cynthia Hunt, Law Department, Entegris. Hvorfor denne Guide Matters. The taxation av aksjekompensasjon for mobile ansatte kan være spesielt komplisert, spesielt når de jobber i to eller flere land i løpet av opptjeningsperioden for egenkapitalpriser. I en undersøkelse av multinasjonale selskaper rapporterte 67 av respondentene at ansatte ikke har en god forståelse for hvordan dra nytte av egenkapitalkompensasjon utenfor USA 2015 Global Equity Incentives Survey av PricewaterhouseCoopers og NASPP Vår Globale Skatteguide er et verdifullt utgangspunkt for både aktørene i aksjekart og lagerplanleggere som trenger å vite om beskatning av aksjekompensasjon i de dekkede landene. Seek Profesjonelt Råd om Spesifikke Situasjoner. Denne veiledningen kan være et nyttig startpunkt t og forskningsverktøy, som gir en generell referanseramme for skatteregler i hvert dekket land. Du bør imidlertid kontakte regnskapsførere, skattemyndigheter, advokater og eller avdelinger for menneskelige ressurser for råd om bestemte situasjoner. Innholdet i Global Tax Guide bør ikke tolkes som juridisk, skatt eller økonomisk planlegging råd om noen spesifikke fakta eller omstendigheter. Bakgrunn av Global Tax Guide. Global Tax Guide ble opprinnelig utarbeidet av Louis Rorimer fra advokatfirmaet Jones Day i Cleveland, Ohio, og var skrevet for å uttrykke sine synspunkter og ikke nødvendigvis visningen til advokatfirmaet han er knyttet til hr. Rorimer, er også forfatteren av to-volumboken. International Stock Plans. Global Tax Guide er oppdatert etter behov av personalet. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright 2000-2017 Inc er et føderalt registrert varemerke. Vennligst kopier ikke eller utdrag denne informasjonen uten eksplisitt tillatelse fra Contact for lisensiering informasjon. Tydelig beskatning av egenkapital incentives. Germany 1 mars 2011. Mange selskaper tilbyr egenkapital insentiver til sine ansatte i Tyskland og de blir stadig mer populære som en viktig inntektskilde for ansatte i Tyskland , slike incentiver er typisk diskontert eller gratis aksjeopsjoner eller, eventuelt tilfeller, aksjer i ansettelsesselskapet eller i et annet konsernselskap. Tildeling av slike insentiver er ikke uten problem, men i tillegg til områder som skattefradrag for finansiering av Tilkjenning av disse insentiver, som nylig besluttet av Bundesfinanzhof i Tyskland, se nedenfor, vil konkrete skatteproblemer i Tyskland oppstå på både arbeidsgivernivå og medarbeidere, som bør huskes når de planlegger å gi slike incitamenter for tyske ansatte Følgende tjener som en påminnelse om noen av disse spesielle skatteproblemene, forutsatt at bene tjenestemenn er bosatt i Tyskland. Generelle inntektsskatt prinsipper. Alle ansatte bosatt i Tyskland må betale skatt på sin inntekt i henhold til tysk skattelov. En individuell skattepliktig inntekt blir beskattet gradvis avhengig av inntektsnivået, begynner med en 14 skatt rate og øke opp til 42 skattesats for skattepliktig inntekt over EUR 52.882 2010 EUR 105.764 for ektepar, etter å ha valgt felles avkastning En 45 rate gjelder deretter for skattepliktig inntekt som overstiger EUR 250.731 EUR 501.462 enslige gifterpar med felles avkastning I tillegg, et solidaritetsgebyr betales ut fra den enkelte s normal inntektsskattesats 5 5 av skattesatsen Individens skattepliktige beløp er EUR 8 004 og dobbelt så mye for ektepar Kirkens skatt kan søke om kirkemedlemmer Endelig bør det noteres at tysk lov om inntektsskatt gir viktige fradrag og fordeler noen ganger ukjente i andre land, for eksempel den dobbelte husstandsydelsen. Generelt, en arbeidsgiver i Ger mange er forpliktet til å fratage inntektsskatt på lønnsskatt i månedsskatt og overføre slike forskuddsbetalinger til tyske skattemyndigheter. Arbeidsgiver er ansvarlig overfor skattemyndighetene dersom han ikke overholder denne skatteforpliktelsen. Arbeidsgiver er også forpliktet til å møte Denne lønnsskatt forpliktelsen hvor en skattepliktig ytelse gis av et konsernsammenslutningsselskap. Disse forskuddsbetalingene kan krediteres av arbeidstaker mot sin personlige inntektsskatt som skal betales ved slutten av hvert kalenderår i deres respektive selvangivelse. Vurderingsgrunnlaget for Inntektsskatt, samt arbeidsgiverens lønnsskatt, omfatter ikke bare kontantbetalinger, men også naturalytelser, som for eksempel aksjer i det ansette selskapet eller i nærstående selskap i det ansette selskapet. Karakteristika for aksjeopsjoner og opsjonsplaner . Et diskontert eller gratis aksjeopsjon er en rett til å erverve aksjer til en pris som representerer en rabatt til markedsverdien av slike aksjer på den dato en slik rett er gitt, og slik diskutere nt kan være så mye som 100, slik at det ikke er noen utøvelseskurs å betale i det hele tatt. Det vil imidlertid fortsatt være en øvelsesprosess. Disse opsjonsopsjonene kan vanligvis ikke overføres. En opsjonsplan kan ha full fleksibilitet rundt trening og utløpskriterier og opptjenings - eller ytelsesforhold i forbindelse med utøvelse av diskonterte aksjeopsjoner Slike opptjenings - og ytelsesforhold kan være tidsbasert eller relatert til selskaps - eller individuell ytelse. Optjeningen kan ytes over uoppnådde aksjer eller utstedte aksjer og kan gis av et selskap i ansette en gruppe eller en tredjepart for eksempel en ansatt tillit tillit. I tillegg kan aksjeopsjoner bli gitt til slike ansatte som arbeidsgiver eller annen enhet som gir opsjonen, kan bestemme etter eget skjønn. Det behøver ikke å bli tilbudt alle ansatte, eller til alle ansatte i en bestemt beskrivelse. Inntektsskatt av et aksjeopsjon. Normalt bør tildeling av et aksjeopsjon ikke være en skattepliktig hendelse på nivået av arbeidstakeren i Tyskland. Imidlertid vil inntekts - og lønnsskatt oppstå ved den påfølgende opptjeningen av en ansatt i et aksjeopsjon enten det er tildelt av et tysk arbeidsgiverfirma eller et tilknyttet utenlandsk selskap, beregnet på forskjellen mellom aksjens virkelige markedsverdi på utøvelsestidspunktet og oppløsningsprisen dersom noen kirkeskatt kan søke om medlemmer av visse tyske kirker og måtte holdes tilbake ved kilden, i henhold til lokal lovgivning. Når aksjene er ervervet på øvelsen, er den generelle posisjonen at enhver gevinst ved fremtidig avhendelse av slike aksjer, hvilken gevinst som skal beregnes på forskjellen mellom aksjens rettmessige markedsverdi på utøvelsen og verdien av disse på salgstidspunktet, vil bli gjenstand for inntektsskatt til en flat skattesats på 25 pluss Solidaritets tillegget. Men denne generelle stillingen er underlagt følgende. I 25-tallet gjelder ikke visse misbruksscenarier ii tyske innbyggere som er gjenstand for en lavere normal inntektsskatt rate kan fil for anvendelse av den skattesatsen til gevinsten i stedet og iii hvis arbeidstakeren har 1 eller flere av aksjekapitalen i selskapet, vil 60 av kapitalgevinsten bli belastet med sin normale inntektsskattesats, i stedet for Arbeidsgiverens arbeidsgiveravgift. Arbeidsgiveren vil være forpliktet til å holde lønnssikringen for arbeidstaker på forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av de utstedte aksjene og utøvelseskursen betalt av arbeidstakeren, hvis det er videre, hvor tildelingen Selskapet er ikke ansettelsesselskapet. Arbeidsgiveren må sørge for at det blir informert om utstedelse av aksjer til tyske ansatte rettidig for å kunne oppfylle sine tyske kildeskatteforpliktelser. Taksubsidieproblemer. Bundesfinanzhof har nylig klargjorde FN1 at kapitalkostnadene for å gi gratis aksjeopsjoner til ansatte basert på en betinget økning av aksjekapitalen i et tysk selskap ikke kvalifiserer for skattefradrag på nivået av Tysklands ansettelsesselskap, som ellers kunne søke om alternative finansieringsmåter Domstolen fastslått at det er selskapets aksjonærer som pådra seg kapitalkostnaden, gjennom en fortynning av deres eksisterende aksjeposter, og at det tyske selskapet ikke faktisk pådra seg og ikke kan være antatt å pådra seg slike kostnader. Footnot FN 1 Saksreferanse Bundesfinanzhof, 25. august 2010, IR 103 09.Taks privilegier for ansatte. Det er svært begrenset skattefritak i Tyskland For eksempel, hvis en insentivplan er åpen for alle ansatte og tilbyr ytterligere fordeler adskilt fra arbeidstakers lønn, kan en inntektsskattfrigjøring på 360 euro være tilgjengelig for arbeidstakeren. Ansatte med lavere skattepliktig inntekt kan kreve ytterligere tilleggsskatt. Andre incentivplaner kan tilby rabatterte eller gratis aksjer til ansatte, i stedet for aksjeopsjoner Det kan ikke pålegges andre restriksjoner på aksjene enn noe som måtte være i selskapets vedtekter eller eksisterende aksjeeier avtaler Noen planer kan gi ikke-tyske instrumenter, for eksempel begrensede aksjeenheter, selv om de tyske skattemyndighetene har vanskeligheter med å klassifisere slike instrumenter for tyske skatteformål. Selv om det ikke foreligger skattepliktig hendelse ved tildeling av aksjeopsjon, er det ville være en skattepliktig hendelse på tidspunktet for tildeling av diskonterte eller frie aksjer Aksjene vil bli ansett som et innskudd i form og behandles som ansett lønninntekt på tidspunktet for tildelingen, uavhengig av en opptjeningsperiode. Inntektsskattebehandlingen av slik pris vil da være lik skattemessig behandling av utøvelsen av diskonterte eller frie aksjeopsjoner, det vil si at arbeidstakerens skattepliktige inntekt vil bli beregnet ut fra markedsverdien av aksjene på dato for tildeling, med mindre prisen dersom noen betales av arbeidstaker for slik pris Alle gevinster ved etterfølgende avhendelse av aksjene vil også på samme måte bli behandlet for tysk skatteformål som salg av aksjer ervervet ved utøvelse av aksjeopsjon, i e den generelle stillingen bør gjelde at salget ville bli gjenstand for inntektsskatt til en fast sats på 25, selv om gevinsten ville bli beregnet på forskjellen mellom aksjens rettmessige markedsverdi på tildelingstidspunktet og deres verdi på det tidspunktet av salg. Følgende er en sammenligningstabel for inntektsskattebehandlingen for en ansatt i et aksjeopsjoner sammenlignet med tildeling av en fri aksje. Eksempel sammenligningsberegning aksjeopsjon mot gratis andel - ansattes skattebyrde. Klikk her for å se bordet . Ekspatriater Risiko for dobbeltbeskatning. Tabellen over tar ikke hensyn til stillingen til ansatte som jobber og bor i flere jurisdiksjoner og er engasjert i grenseoverskridende aktiviteter for arbeidsgiveren. I disse tilfellene vil det alltid være behov for en analyse for å bestemme risikere dersom noen av flere enn et land søker å kreve retten til beskatning med hensyn til arbeidstakerens incitamenter og om slik risiko kan håndteres ved en gjeldende dobbeltskattkonvensjon med Tyskland. Tildeling av slike insentiver på tidspunktet for tildeling eller utøvelse vil normalt utløse et arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver og arbeidstaker i Tyskland, med forbehold for eventuelle avgifter for trygdeavgift. Sosialavgift dersom noen deles like i Tyskland mellom en arbeidsgiver og arbeidstakers og arbeidstakers bidrag vil også bli holdt tilbake av arbeidsgivere som er engasjert i Tyskland, bør vurdere strukturen i en eventuell aksjeopsjonsplan nøye fra et skattemessig perspektiv, spesielt for å sikre at potensielle lønnsskattegulder blir behørig observert. Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert september 08, 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentivaksjonsopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller forelder eller datterselskap selskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskursen eller strykprisen aksjen kan kjøpes på th e-aksjekursen så snart opsjonsvesker blir tilgjengelig for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en periode. Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte med mulighet til å kjøpe aksjer i fremtiden til tidligere låst pris Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og på eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi ved salg eller på annen måte disponert Inntekter fra ISO er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for sosial sikkerhet og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Strike pris kostnaden for å kjøpe en aksje på lager. Utøve datoen hvor du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selge d spiste datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller å gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentivaksjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til ansatt som regel utøvelsesdato. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterie, skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Øvelse en ISO behandles som inntekt utelukkende for å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres for å beregne den vanlige føderasjonen l inntektsskatt Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først overføres eller når rett til aksjen ikke er lengre utsatt for vesentlig risiko for fortabelse Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du benyttet opsjonen Hvis aksjen selges innen samme år som trening, må ikke spredningen bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på de langsiktige kapitalgevinssatsene på forskjell mellom salgspris og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn aq Ualiserende disposisjon Disqualifying ISO disposisjoner er beskattet på to måter, det vil være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinster eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekt bestemmes som følger. if du selger ISO til et overskudd, så er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene på et tap, hele beløpet er et kapitaltap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte skatter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av aksjeopsjoner. Følgelig er personer som har utøvd men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet kan ha påløpt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er Betalt for lønnsfraskrivelse Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte innbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 i ulike mulige måter Hvordan incentiv aksjeopsjoner ISO er rapportert, avhenger av type disposisjon Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom rettferdig markedsverdi av aksjene og utøvelseskursen Dette kan beregnes ved å bruke data som finnes på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først markedsverdien av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av de aksjer Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251 linje 14. Fordi du erkjenner inntekt for AMT formål s, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du følge med på denne ulike AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte øvelsen eller strykekursen For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justering av beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du Jeg rapporterer bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B. Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag øvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921. Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne egenkapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnadsbasert utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-tilpasning På Form 6251, vil du rapportere en negati vejustering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinsten eller tapet mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuelle Gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede være inkludert på skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiver i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på toppen av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på Form 1040-linjen 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert På din W-2 beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønninger på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 i skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salgetvist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlaget i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i en år annet enn året der du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnad, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om aksjeopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan få en konsolidert oppgave som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet nt kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet i selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen. date tilskuddsmodellen ble gitt. date incentiv opsjonsopsjon ble utøvet. eksercise pris per aksje. markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene for å beregne inntektsbeløpet som skal rapporteres for alternativ minimumsskatt og beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisering av kvalifiseringsperioden. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingsdagen og ett år etter at aksjene ble overført til ansatt Skjema 3921 viser tildelingsdatoen i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere vil du få en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne datoen, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon og inntektene fra salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivbeholdning alternativ og ikke selge aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekter for alternativ minimumskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av inntektene. aksjeopsjon Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4 Per aksjekostnaden for aksjeopsjonsopsjonen eller utøvelseskursen er vist i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkluderes som inntekt for AMT-formål, multipliserer beløpet i boks 4 med mengden usolgte aksjer vanligvis det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i esken 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incitamentsprogram er opsjonsprisen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeplaatsen er dermed beløp i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlig skatteformål an d for AMT-formål AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet Dette tallet vil bli brukt på et eget skjema D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. aksjer selges i løpet av diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattepliktig som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert på din Form W-2 boks 1 er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 ved antall aksjer solgt som regel det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2 , boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, må du inkludere dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justert kostnadsgrunnlag for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.